福州清債公司分享企業(yè)不良資產(chǎn)處理
企業(yè)不良資產(chǎn)的定義多種多樣
企業(yè)不良資產(chǎn)很多仍屬于資產(chǎn)，這部分資產(chǎn)是否仍存在價(jià)值，所以大體上來(lái)說(shuō)，企業(yè)不良資產(chǎn)還可分為暫時(shí)性資金和永久性資金，對(duì)于暫時(shí)性的不良資產(chǎn)可以以其現(xiàn)有的使用價(jià)值形態(tài)予以收回，市場(chǎng)需求仍然存在，但是由于體制、市場(chǎng)和本身質(zhì)量問(wèn)題等種種原因，這些資產(chǎn)無(wú)法變現(xiàn)。二是永久性的不良資產(chǎn)，這些資產(chǎn)已經(jīng)不能夠被市場(chǎng)所認(rèn)可，只能通過(guò)其他方式處理，回收價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于成本價(jià)值，給企業(yè)會(huì)帶來(lái)永久性損失。
從目前來(lái)看，企業(yè)不良資產(chǎn)的定義多種多樣，最關(guān)鍵的在于是否能給企業(yè)帶來(lái)同等價(jià)值，而對(duì)于這個(gè)結(jié)果的判定這就需要企業(yè)不斷的實(shí)踐總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，因?yàn)椴涣假Y產(chǎn)的存在不可完全避免，所以企業(yè)現(xiàn)在能做的就是減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，讓不良資產(chǎn)的損失降低至最小化，那么就可有效的化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位。
企業(yè)的不良資產(chǎn)的形態(tài)
企業(yè)的不良資產(chǎn)按照不同的資產(chǎn)形態(tài)來(lái)看，可以分為幾類(lèi)：不良債權(quán)，指逾期應(yīng)收的賬款，即超過(guò)合同約定的時(shí)間付款時(shí)間未償還的貸款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)該轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的款項(xiàng)；不良固定資產(chǎn)，包括企業(yè)不良資產(chǎn)中的存貨、固定資產(chǎn)或者在建工程等等，通常是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于實(shí)際價(jià)值的差額；不良投資，分為不良證券投資、不良期貨投資和不良全資投資等等長(zhǎng)短期的投資，這些投資都無(wú)法給企業(yè)相對(duì)等的價(jià)值；不良無(wú)形資產(chǎn)，這部分指的是不能再為企業(yè)帶來(lái)效益的專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)權(quán)等，這些無(wú)形資產(chǎn)已過(guò)使用期限或者喪失使用價(jià)值。
企業(yè)不良資產(chǎn)處理的重要價(jià)值
第一，不良資產(chǎn)是有價(jià)值的資產(chǎn)
資產(chǎn)的“良”與“不良”，其實(shí)是相對(duì)定價(jià)與未來(lái)現(xiàn)金流的關(guān)系而言的，只要定價(jià)精準(zhǔn)合理，能夠真實(shí)反映資產(chǎn)的潛在價(jià)值，這塊資產(chǎn)就不應(yīng)該被打上“不良”的標(biāo)簽。不良資產(chǎn)從業(yè)者應(yīng)該進(jìn)一步樹(shù)立“不良資產(chǎn)是有價(jià)值資產(chǎn)”的理念，不良資產(chǎn)雖然是風(fēng)險(xiǎn)高、損失大，但是具有不同回收價(jià)值，關(guān)鍵是要經(jīng)營(yíng)管理得當(dāng)，以最大限度獲取價(jià)值回報(bào)。
第二，不良資產(chǎn)處置是創(chuàng)造價(jià)值的經(jīng)營(yíng)行為
當(dāng)前，盈利增速持續(xù)下滑是銀行業(yè)面臨的共同挑戰(zhàn)。解決這個(gè)問(wèn)題，首先要從“開(kāi)源”入手，通過(guò)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，開(kāi)拓新的市場(chǎng)、客戶(hù)和業(yè)務(wù)，但也要注意在“節(jié)流”上做文章，特別是加強(qiáng)不良資產(chǎn)處置工作，盡可能降低資產(chǎn)損失。可以說(shuō)，破解利潤(rùn)—不良—撥備不確定的三角難題，不良資產(chǎn)處置發(fā)揮著重要作用。還要看到，當(dāng)前不良資產(chǎn)處置面臨著新的環(huán)境。
第三，不良資產(chǎn)處置是商業(yè)銀行化解金融風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要途徑
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的過(guò)程，既是風(fēng)險(xiǎn)化解的過(guò)程，也是信貸資源重新配置的過(guò)程。一方面，通過(guò)靈活運(yùn)用包括債務(wù)重組、批量轉(zhuǎn)讓、證券化、債轉(zhuǎn)股等在內(nèi)的多種不良資產(chǎn)處置創(chuàng)新方式，可以快速降低不良率，凈化資產(chǎn)負(fù)債表，防范區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)在不良貸款生成率較高的時(shí)期尤為重要;另一方面，實(shí)施不良資產(chǎn)處置，有利于騰出信貸資源和監(jiān)管資本，并將其投向符合國(guó)家政策導(dǎo)向、有生命力的行業(yè)和企業(yè)，有利于推動(dòng)重點(diǎn)企業(yè)兼并重組和產(chǎn)業(yè)整合，從而助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
企業(yè)不良資產(chǎn)很多仍屬于資產(chǎn)，這部分資產(chǎn)是否仍存在價(jià)值，所以大體上來(lái)說(shuō)，企業(yè)不良資產(chǎn)還可分為暫時(shí)性資金和永久性資金，對(duì)于暫時(shí)性的不良資產(chǎn)可以以其現(xiàn)有的使用價(jià)值形態(tài)予以收回，市場(chǎng)需求仍然存在，但是由于體制、市場(chǎng)和本身質(zhì)量問(wèn)題等種種原因，這些資產(chǎn)無(wú)法變現(xiàn)。二是永久性的不良資產(chǎn)，這些資產(chǎn)已經(jīng)不能夠被市場(chǎng)所認(rèn)可，只能通過(guò)其他方式處理，回收價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于成本價(jià)值，給企業(yè)會(huì)帶來(lái)永久性損失。
從目前來(lái)看，企業(yè)不良資產(chǎn)的定義多種多樣，最關(guān)鍵的在于是否能給企業(yè)帶來(lái)同等價(jià)值，而對(duì)于這個(gè)結(jié)果的判定這就需要企業(yè)不斷的實(shí)踐總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，因?yàn)椴涣假Y產(chǎn)的存在不可完全避免，所以企業(yè)現(xiàn)在能做的就是減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，讓不良資產(chǎn)的損失降低至最小化，那么就可有效的化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位。
企業(yè)的不良資產(chǎn)的形態(tài)
企業(yè)的不良資產(chǎn)按照不同的資產(chǎn)形態(tài)來(lái)看，可以分為幾類(lèi)：不良債權(quán)，指逾期應(yīng)收的賬款，即超過(guò)合同約定的時(shí)間付款時(shí)間未償還的貸款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)該轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的款項(xiàng)；不良固定資產(chǎn)，包括企業(yè)不良資產(chǎn)中的存貨、固定資產(chǎn)或者在建工程等等，通常是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于實(shí)際價(jià)值的差額；不良投資，分為不良證券投資、不良期貨投資和不良全資投資等等長(zhǎng)短期的投資，這些投資都無(wú)法給企業(yè)相對(duì)等的價(jià)值；不良無(wú)形資產(chǎn)，這部分指的是不能再為企業(yè)帶來(lái)效益的專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)權(quán)等，這些無(wú)形資產(chǎn)已過(guò)使用期限或者喪失使用價(jià)值。
企業(yè)不良資產(chǎn)處理的重要價(jià)值
第一，不良資產(chǎn)是有價(jià)值的資產(chǎn)
資產(chǎn)的“良”與“不良”，其實(shí)是相對(duì)定價(jià)與未來(lái)現(xiàn)金流的關(guān)系而言的，只要定價(jià)精準(zhǔn)合理，能夠真實(shí)反映資產(chǎn)的潛在價(jià)值，這塊資產(chǎn)就不應(yīng)該被打上“不良”的標(biāo)簽。不良資產(chǎn)從業(yè)者應(yīng)該進(jìn)一步樹(shù)立“不良資產(chǎn)是有價(jià)值資產(chǎn)”的理念，不良資產(chǎn)雖然是風(fēng)險(xiǎn)高、損失大，但是具有不同回收價(jià)值，關(guān)鍵是要經(jīng)營(yíng)管理得當(dāng)，以最大限度獲取價(jià)值回報(bào)。
第二，不良資產(chǎn)處置是創(chuàng)造價(jià)值的經(jīng)營(yíng)行為
當(dāng)前，盈利增速持續(xù)下滑是銀行業(yè)面臨的共同挑戰(zhàn)。解決這個(gè)問(wèn)題，首先要從“開(kāi)源”入手，通過(guò)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，開(kāi)拓新的市場(chǎng)、客戶(hù)和業(yè)務(wù)，但也要注意在“節(jié)流”上做文章，特別是加強(qiáng)不良資產(chǎn)處置工作，盡可能降低資產(chǎn)損失。可以說(shuō)，破解利潤(rùn)—不良—撥備不確定的三角難題，不良資產(chǎn)處置發(fā)揮著重要作用。還要看到，當(dāng)前不良資產(chǎn)處置面臨著新的環(huán)境。
第三，不良資產(chǎn)處置是商業(yè)銀行化解金融風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要途徑
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的過(guò)程，既是風(fēng)險(xiǎn)化解的過(guò)程，也是信貸資源重新配置的過(guò)程。一方面，通過(guò)靈活運(yùn)用包括債務(wù)重組、批量轉(zhuǎn)讓、證券化、債轉(zhuǎn)股等在內(nèi)的多種不良資產(chǎn)處置創(chuàng)新方式，可以快速降低不良率，凈化資產(chǎn)負(fù)債表，防范區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)在不良貸款生成率較高的時(shí)期尤為重要;另一方面，實(shí)施不良資產(chǎn)處置，有利于騰出信貸資源和監(jiān)管資本，并將其投向符合國(guó)家政策導(dǎo)向、有生命力的行業(yè)和企業(yè)，有利于推動(dòng)重點(diǎn)企業(yè)兼并重組和產(chǎn)業(yè)整合，從而助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
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